Предприниматели в Казахстане должны вести прозрачную деятельность. А чтобы налоги не оказались слишком высокими, важно правильно подобрать налоговый режим. Об этом читайте в материале NUR.KZ.

Индивидуальное предпринимательство (ИП) — это самостоятельная, инициативная деятельность граждан РК, кандасов, направленная на получение чистого дохода. Она основывается на собственности самих физических лиц (имущественную ответственность) и осуществляется от их имени.

Соответственно, ИП должны платить налоги с получаемых доходов. А их размеры будут зависеть от налогового режима. Чем они отличаются и какие имеют условия, рассказали аналитики Telegram-канала "Черный лебедь, рак и щука".

Если ИП работает без работников

Как отмечается в источнике, специальный налоговый режим (СНР) на основе патента подходит для тех ИП, у которых нет наемных работников. Это самый простой режим с облегченными условиями.

Так, ставка налога равна 1% от полученного дохода. Однако есть и ограничения: годовой доход такого предпринимателя не должен превышать 3 528 МРП, что равно 13 025 376 тенге в 2024 году.

Если есть до 29 работников

СНР на основе упрощенной декларации предполагает, что количество работников ИП не превышает 30 человек, включая самого предпринимателя.

Платить нужно 3% от дохода, из которых половина (1,5%) приходится на подоходный налог, вторая часть – на социальный налог. Также индивидуальный предприниматель платит за себя 10% пенсионных в ЕНПФ, 3,5% – социальные отчисления и 5% от 1,4 МЗП – на медицинское страхование.

"Упрощенка подходит тем ИП, максимальный доход которых за полугодие не превышает 24 038 МРП (88 748 296 тенге). При применении трёхкомпонентной интегрированной системы (онлайн контрольно-кассовые машины, устройство для приёма безналичных платежей и автоматизированная система учета товаров) порог дохода увеличивается", – отмечается в источнике.

Однако важно помнить, что при превышении уровня дохода в 20 000 МРП (73 840 000 тенге) придётся встать на учёт по налогу на добавленную стоимость (НДС) в размере 12%.

Когда работников и денег больше

СНР с использованием фиксированного вычета рассчитан на ИП с максимальным количеством работников до 50 человек, включая предпринимателя.

Налоговая ставка составит 10% от дохода. Однако СНР применим только тогда, когда максимальный доход за 6 месяцев не превышает 144 184 МРП (532 327 328 тенге).

Если ИП не подходит под эти условия

Общеустановленный режим может применяться в тех случаях, когда бизнес не подходит ни одной из трёх предыдущих режимов.

"Он предусматривает ставку в 10% от дохода, причём нет никаких ограничений по размеру дохода. Общеустановленный режим подходит бизнесу с большими оборотами.

Кроме того, такая система обязательна для производителей алкоголя и табака, специалистов, которые оказывают финансовые и бухгалтерские услуги, компаний, реализующих нефтепродукты или работающих с природными ресурсами", – указывается в источнике.

Расходы на работников

Следует отметить, что ИП с наемными работниками также будут иметь соответствующие расходы. Так, с дохода работников нужно будет удерживать и оплачивать ежемесячно:

• 10% на пенсионные взносы;
• 10% на индивидуальный подоходный налог (ИПН);
• 2% на взносы в рамках медстрахования (ВОСМС).

Дополнительно, но уже за свой счёт, ИП оплачивает:

• 3,5% на социальные отчисления;
• 3% на обязательное медицинское страхование (ОСМС).

От социального налога на работников индивидуальные предприниматели освобождены.

"ИП на упрощенке с 2024 года должен уплачивать обязательные пенсионные взносы работодателя в размере 1,5% за себя и за своих работников. Минимальный размер ОПВР в 2024 году равен 1 275 тенге (1,5% от 85 000 тенге)", – указывается в источнике.

Однако в некоторых случаях ОПВР не уплачивается. Это касается самих предпринимателей и работников, которые родились до 1975 года, являются пенсионерами, имеют бессрочно установленную инвалидность I и II групп.

Ранее мы рассказывали, какие плюсы и минусы ожидают казахстанских предпринимателей, работающих "в белую".