Несмотря на то, что госуправленцы давно признали, что излишнее налоговое бремя несёт обратный эффект, загоняя предпринимателей в тень, правительство решило найти возможность пополнить государственный бюджет страны повышением налога на дивиденды. Журналист портала golos-naroda.kz изучила, чем эта мера может в итоге обернуться.

«В целом проект закона направлен на привлечение дополнительных средств в бюджет для обеспечения реализации социально-экономических задач государства, уменьшение риска вывода капитала за рубеж, реинвестирование средств в развитие производства, оказание стимулирующих мер для освоения новых месторождений, а также совершенствование налогового администрирования», – отметил на пленарном заседании палаты председатель комитета по финансам и бюджету Марат Кусаинов.

В нём в том числе отменяются льготы по дивидендам и обложение их налогом, ограничено применение вычетов по нематериальным услугам, оказанным аффилированными лицами-нерезидентами.

В ходе работы над законопроектом депутаты предложили для развития отечественного фондового рынка и поддержки отечественных инвесторов сохранить действующие льготы по дивидендам, выплачиваемым по акциям компаний, находящихся в официальном списке фондовых бирж (KASE, МФЦА) при условии ведения торгов этими ценными бумагами, а также освободить от налога дивиденды, выплачиваемые резидентам, на сумму до 30 тыс. МРП в год (95,4 млн тенге).

Поправками дивиденды, выплачиваемые физлицам, если их размер превышает 30 тысяч МРП, облагаются налогом в размере 10%.

При этом парламентарии подчеркнули, что по законопроекту было проведено четыре заседания рабочей группы и расширенные заседания комитета по финансам и бюджету с участием представителей заинтересованных государственных органов, Национальной палаты предпринимателей «Атамекен» (НПП) и отраслевых ассоциаций.

Но в самом НПП утверждают, что мнение бизнеса не было учтено.

Налоговая нагрузка вырастет по меньшей мере в полтора раза

«Я участвовал на последних трёх заседаниях рабочих групп мажилиса. На первом заседании дали высказаться, на втором заседании депутаты вроде бы сказали, что МСБ полностью освободят от выплаты налогов на дивиденды. На третьем заседании представители министерства национальной экономики и депутаты в одностороннем порядке сказали, что МСБ освобождается от налога на дивиденды, но при этом не дали слово бизнесу вообще», — отметил глава комитета МСБ Национальной палаты предпринимателей Берик Заиров в ходе прямого эфира НПП в Facebook.

По его мнению, это произошло из-за очень слабой аргументации инициаторов поправок в лице министерства.

«Если бы у них была сильная аргументация, анализ и расчеты, можно было бы уделить 10-15 минут, чтобы бизнес высказался», — отметил он.

В то же время заместитель председателя правления НПП Тимур Жаркенов выразил благодарность депутатскому корпусу, что из этих поправок вывели малый и средний бизнес. Ранее госорганы предлагали обязать платить этот налог всему бизнесу.

«Если поправки в текущей редакции будут применяться – то это будет явное выдавливание «белого» бизнеса, который хочет нормально работать, в «серую» зону. Понятно, что это утрирование, и теория налогового права по-разному все это дело формулирует, но по факту это будет увеличение налоговой нагрузки, так или иначе, в 1,5 раза: было 20% индивидуального подоходного налога (ИПН), к нему прибавится ещё ставка дополнительного налога в 10%, увеличение – в полтора раза. В некоторых случаях может быть увеличение и в 2, и в 3 раза. Такие ситуации тоже будут, просто их количество будет не такое большое», — считает Тимур Жаркенов.

Бизнес уже нашел лазейки, чтобы не платить налог

Заместитель председателя правления ОО «Палата налоговых консультантов» Андрей Хорунжий считает, что вводимые нормы не принесут существенного эффекта для государства, а лишь нанесут ущерб развитию бизнеса. Из-за дополнительной налоговой нагрузки инвесторы будут менее заинтересованы инвестировать в развитие бизнеса в нашей стране.

Он подчеркнул, что малый и средний бизнес найдёт пути вывода прибыли, чтобы не отражать её ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте. А потому поправка не принесёт дополнительных доходов в бюджет.

«Бизнес для устранения дополнительной налоговой нагрузки будет заключать определенные дополнительные договора, увеличивать количество учредителей. Это абсолютно законные меры, но с точки зрения государства они могут восприниматься как некие схемы. Государство может предъявлять какие-то претензии, и это породит огромное количество дополнительных налоговых споров, которые опять же лягут на плечи бизнеса в виде потери времени и денег вместо того, чтобы бизнес развивался», — считает Андрей Хорунжий.

Эксперты не сомневаются, что бизнес всегда найдёт пути реализации структурирования бизнеса, но это дополнительные затраты и дополнительная возможность возникновения налоговых споров, которые не нужны ни государству, ни налогоплательщику. Берик Заиров считает, что государство просто хочет поднять налог на прибыль и вводит двойное налогообложение: к 20% КПН добавится 10% налог на дивиденды.

«Я – предприниматель, оплачиваю все налоги, при выплате зарплаты своим сотрудникам оплачиваю налоги по зарплате около 35%, оплачиваю 12% НДС. Полученная прибыль облагается 20% корпоративным подоходным налогом. По итогам года или полугодия забираю свою чистую прибыль, и сейчас правительство предлагает её дополнительно облагать налогом. В мажилисе почему-то докладывают о том, что якобы физические лица освобождены. Но нельзя меня как физическое лицо отделять от моей компании», — привёл пример глава комитета НПП.

С одной стороны, освобождение малого бизнеса от этого налога – позитивный фактор. С другой, оно дестимулирует малый бизнес переходить в разряд средних.

«Средний бизнес уже увидел лазейку, он будет включать в число учредителей членов своих семей. К примеру, у него лимит 30 тыс. МРП, он включает свою жену, и у него в общем на двоих получается 60 тыс. МРП. У нас и так проблема в том, что малый бизнес дробится на ИП. Нам нужно наоборот просить создавать такие условия, чтобы была возможность работать честно, открыто, без ненужных действий. Они все равно отвлекают внимание, негативные последствия несут для бизнеса», — считает Берик Заиров.

Он подчеркнул, что в Великобритании нет налога на дивиденды, в Грузии и Узбекистане налог на прибыль (15%) с налогом на дивиденды (5%) в сумме составляют 20%, а у нас он составит 30%.

«Поэтому у нас становится невыгодно открывать и вести средний бизнес. В промышленности срок окупаемости достигает 10 лет. Грубо говоря, вложил 100 тыс. долларов, и только за 10 лет ты их окупил. И сейчас вместо того, чтобы развивать средний бизнес, предпринимателю проще положить деньги на депозит и зарабатывать гораздо больше», — добавил он.

Кроме того, любая дополнительная налоговая нагрузка оказывает влияние на стоимость реализуемой продукции.

«Любой бизнес захочет компенсировать свои потери и повысит цену, что окажет влияние на инфляцию», — считает Андрей Хорунжий.

Иностранных инвесторов поправка может не затронуть

«Многие инвесторы являются иностранными, и они зарегистрированы в странах, с которыми заключена конвенция об устранении двойного налогообложения. Даже в этом случае государство не получит дополнительных доходов, потому что будут применяться нормы международных договоров», — подчеркнул Андрей Хорунжий.

По его мнению, государству нужно уточнить многие нормы, которые действуют для нерезидентов, чтобы не возникало налоговых споров.

«Мало кто в курсе, но насколько я помню, порядка с 30 странами у нас есть соглашение, согласно которому выходит, что если инвесторы из тех стран будут в Казахстане получать дивиденды, то у них будет ставка 5%. А выходит, что у нас для внутренних инвесторов будет ставка 10% ИПН, а для иностранных инвесторов будет ставка 5%», — резюмировал Тимур Жаркенов.